13. Ertragsteuern
Der Ertragsteuersatz für die inländischen Gesellschaften von 30,7 Prozent (2007/2008: 30,7 Prozent) setzt sich aus dem Körperschaftsteuersatz von 15,0 Prozent (2007/2008: 15,0 Prozent) zuzüglich dem darauf zu berechnenden Solidaritätszuschlag von 5,5 Prozent (2007/2008: 5,5 Prozent) und einem Gewerbeertragsteuersatz von 14,9 Prozent (2007/2008: 14,9 Prozent) zusammen.
Die latenten Steuern für ausländische Gesellschaften basieren auf den geltenden Steuersätzen des jeweiligen Landes.
Die Ertragsteuern für das Geschäftsjahr 2008/2009 (2007/2008) setzen sich wie folgt zusammen:
01. Oktober bis 30. September |
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in T EUR |
2008/2009 |
2007/2008 |
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Tatsächliche Ertragsteuern |
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Deutschland |
–824 |
–8.288 |
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Übrige Länder |
–9.315 |
–16.359 |
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Zwischensumme |
–10.139 |
–24.647 |
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Latente Steuern |
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Deutschland |
9.173 |
–18.671 |
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Übrige Länder |
52 |
370 |
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Zwischensumme |
9.225 |
–18.300 |
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Gesamt |
–914 |
–42.947 |
Die ausgewiesene Ertragsteuer weicht vom erwarteten Steueraufwand auf Basis des aggregierten deutschen Ertragsteuersatzes von 30,7 Prozent (2007/2008: 30,7 Prozent) aus den nachfolgend dargestellten Gründen ab:
01. Oktober bis 30. September |
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in T EUR |
2008/2009 |
2007/2008 |
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Ergebnis vor Ertragsteuern (EBT) |
2.075 |
123.777 |
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Konzernsteuersatz in % |
30,7 % |
30,7 % |
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Erwarteter Ertragsteueraufwand |
–637 |
–38.000 |
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Steuersatzunterschiede Ausland |
1.341 |
212 |
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Gewerbesteuerliche Hinzurechnungen/Kürzungen |
–198 |
–419 |
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Sonstige Effekte aus Verlustvorträgen/Wertberichtigungen |
91 |
–2.210 |
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Steuerfreie Erträge |
290 |
467 |
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Steuerlich nicht abzugsfähige Aufwendungen |
–1.676 |
–1.325 |
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Aufwand aus der deutschen Betriebsprüfung |
–4.000 |
–3.239 |
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Auswirkungen geänderter Ertragsteuersätze |
26 |
–60 |
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Steuern vom Einkommen und Ertrag für Vorjahre |
–233 |
2.869 |
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Permanente Differenzen |
1.815 |
–107 |
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Sonstige |
2.267 |
–1.135 |
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Tatsächlicher Ertragsteueraufwand |
–914 |
–42.947 |
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Effektiver Steuersatz in % |
44,1 % |
34,7 % |
Der Unterposten „Aufwand aus der deutschen Betriebsprüfung“ umfasst im Wesentlichen Anpassungen der latenten Steuern als Folge von steuerlichen Außenprüfungen.
